Nowy limit zwolnienia z VAT w 2026 r. – 240 000 zł

Od 1 stycznia 2026 r. zmienia się limit zwolnienia podmiotowego z VAT. Obecny próg 200 000 zł zostanie podniesiony do 240 000 zł. Dla wielu firm oznacza to nowe możliwości, ale też obowiązki podatkowe i administracyjne.

Zmiana dotyczy przede wszystkim przedsiębiorców, którzy w 2025 r. przekroczyli dotychczasowy limit, ale nie przekroczą nowego progu. Warto już teraz przeanalizować wpływ tej nowelizacji na własną działalność.

Zasady stosowania zwolnienia podmiotowego z VAT

Prawo do zwolnienia mają podatnicy prowadzący działalność gospodarczą w Polsce, których sprzedaż w poprzednim lub bieżącym roku nie przekroczyła ustalonego limitu.

Do sprzedaży wlicza się m.in.:

• odpłatną dostawę towarów,
• świadczenie usług opodatkowanych w Polsce,
• eksport towarów,
• wewnątrzwspólnotową dostawę towarów.

Nie wlicza się natomiast:

• sprzedaży towarów i usług zwolnionych od VAT;
• odpłatnej dostawy towarów i odpłatnego świadczenia usług, zwolnionych od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 lub przepisów wydanych na podstawie art. 82 ust. 3;
• sprzedaży na odległość nieopodatkowanej w Polsce;
• dostawy środków trwałych i wartości niematerialnych podlegających amortyzacji.

Wyłączenia ze zwolnienia VAT

Zwolnienie nie obejmuje niektórych branż i transakcji. Dotyczy to m.in.:

• dostawy nieruchomości i terenów budowlanych;
• sprzedaży komputerów, urządzeń elektrycznych i kosmetyków przez internet;
• usług prawniczych i doradczych;
• usług jubilerskich i ściągania należności;
• usług ubezpieczeniowych i reasekuracyjnych.

Nowy limit 240 000 zł – kto skorzysta?

Od 2026 r. limit zwolnienia wzrasta do 240 000 zł. Podatnicy, którzy w 2025 r. przekroczyli 200 000 zł, ale nie przekroczyli 240 000 zł, mogą nadal korzystać ze zwolnienia.

Przykłady praktyczne:

• Sprzedaż poniżej 200 000 zł w 2025 roku → zwolnienie kontynuowane w 2026.
• Jeżeli w 2025 r. podatnik zobowiązany był do rejestracji jako czynny podatnik VAT w wyniku przekroczenia limitu sprzedaży 200 000 zł, ale nie przekroczy w roku 2025 limitu 240 000 zł, od nowego roku 2026 może skorzystać ponownie ze zwolnienia, warunkiem jest aktualizacja na formularzu VAT-R.

Obowiązki rejestracyjne i ewidencyjne

Każda zmiana w prawie do zwolnienia wymaga złożenia lub aktualizacji zgłoszenia VAT-R. Należy to zrobić:

• przed rozpoczęciem sprzedaży opodatkowanej;
• przed utratą prawa do zwolnienia;
• przed rezygnacją ze zwolnienia lub powrotem do niego.

Aktualizacja formularza VAT-R powinna nastąpić w ciągu 7 dni od zmiany. Obowiązki te dotyczą zarówno rozpoczęcia, utraty, jak i powrotu do zwolnienia.

Skutki dla przedsiębiorców

Zmiana limitu zwolnienia wpływa na rozliczenia VAT, ewidencję sprzedaży i płynność finansową firmy. Przedsiębiorcy muszą wziąć pod uwagę konieczność aktualizacji dokumentów i rejestrów VAT, obowiązek wystawiania faktur z VAT w przypadku utraty zwolnienia oraz ewentualną korektę odliczonego VAT, jeśli powrót do zwolnienia następuje po okresie opodatkowanym.

Właściwe przygotowanie pozwala uniknąć błędów i problemów przy kontroli podatkowej.

Jak przygotować firmę do nowych zasad zwolnienia VAT?

Przedsiębiorcy powinni przede wszystkim sprawdzić wartość sprzedaży w 2025 r. Następne kroki to określenie, czy mogą skorzystać z nowego limitu 240 000 zł, przygotowanie aktualizacji VAT-R i ewidencji sprzedaży a także kompleksowa ocena wpływu zmian na płynność finansową i zobowiązania podatkowe.

Odpowiednie przygotowanie pozwala bezpiecznie korzystać ze zwolnienia i ogranicza ryzyko błędów podatkowych.

Zmiana limitu zwolnienia podmiotowego z VAT to istotna nowość dla przedsiębiorców. Warto dokładnie przeanalizować wpływ nowych przepisów na firmę i przygotować się do obowiązków rejestracyjnych. Nasi eksperci, którzy oferują m.in. kompleksowe wsparcie księgowe, pomogą ocenić sytuację, wdrożyć prawidłowe procedury i zapewnić zgodność z przepisami podatkowymi. Skontaktuj się z nami, aby sprawdzić, jak bezpiecznie skorzystać ze zwolnienia z VAT od 2026 roku.